Een garagebox valt in de meeste gevallen onder box 3 in de Nederlandse inkomstenbelasting. Dat geldt zowel als je de box verhuurt als wanneer je hem voor eigen gebruik hebt. Je betaalt geen belasting over de werkelijke huurinkomsten, maar over een fictief rendement op je vermogen. Hieronder leggen we uit hoe dat precies werkt, hoe je de box opgeeft in je aangifte, wat er in 2028 verandert en wanneer een andere box van toepassing kan zijn.

Wat is box 3 en hoe werkt het voor vastgoedbeleggers?

Box 3 is het onderdeel van de inkomstenbelasting dat gaat over sparen en beleggen. De Belastingdienst belast hierbij niet je werkelijke inkomsten, maar een fictief rendement op je totale vermogen. Vastgoed dat je privé bezit en niet zakelijk gebruikt, valt standaard in box 3. Een garagebox als belegging is daar een goed voorbeeld van.

De vermogensrendementsheffing werkt als volgt: de Belastingdienst kijkt naar je totale vermogen op 1 januari van het belastingjaar. Daaronder vallen spaargeld, beleggingen én vastgoed. Over dat vermogen wordt een fictief rendement berekend, en over dat fictieve rendement betaal je belasting. De huurinkomsten die je daadwerkelijk ontvangt, tellen dus niet mee als belastbaar inkomen in box 3. Dat is een belangrijk verschil met box 1.

Voor een verhuurde garagebox geldt bovendien dat de verhuur van rechtswege belast is met btw. Dat betekent dat je als eigenaar btw in rekening brengt bij de huurder en die afdraagt aan de Belastingdienst. De btw op de aankoopprijs kun je als belegger terugvorderen via de btw-aangifte. Let op: de btw-aangifte is jouw eigen verantwoordelijkheid. Dit regel je zelf bij de Belastingdienst.

Hoe geef je een garagebox correct op in je box 3-aangifte?

Je geeft een garagebox op als onroerende zaak in box 3. De waarde die je gebruikt, is de WOZ-waarde, vastgesteld door de gemeente. De peildatum voor box 3 is 1 januari van het belastingjaar. Dat betekent dat de WOZ-waarde die op die datum geldt, bepalend is voor je aangifte over dat jaar.

Heb je een nieuwbouwgaragebox gekocht via vrij op naam (v.o.n.)? Dan betaal je als koper geen overdrachtsbelasting en geen notariskosten. Dat is een voordeel bij aankoop. Voor de belastingaangifte gebruik je echter niet de aankoopprijs, maar de WOZ-waarde. Bij een nieuwbouwbox kan het zijn dat de WOZ-waarde in het eerste jaar nog niet beschikbaar is of afwijkt van de aankoopprijs. In dat geval kun je de aankoopwaarde als uitgangspunt nemen totdat de gemeente een WOZ-beschikking heeft afgegeven. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur.

Heb je een hypotheek of lening gebruikt om de garagebox te financieren? Dan mag je de schuld aftrekken van je vermogen in box 3, waardoor je belastbare grondslag lager wordt.

Wat zijn de belastingwijzigingen in 2028 en wat betekenen die voor jou?

Het huidige box 3-stelsel staat al jaren onder druk. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat het fictieve rendement in strijd kan zijn met het eigendomsrecht als het werkelijke rendement lager uitvalt. De overheid werkt daarom aan een nieuw systeem dat ingaat in 2028: belasting op basis van het werkelijke rendement.

Wat dat concreet betekent voor eigenaren van een verhuurde garagebox:

• Je betaalt straks belasting over de daadwerkelijk ontvangen huurinkomsten, niet over een fictief percentage.
• De waardestijging van de garagebox wordt mogelijk ook belast, ook als je niet verkoopt (vermogensaanwasbelasting).
• Kosten die je maakt voor de garagebox zijn mogelijk aftrekbaar van het belastbare inkomen.

Er zijn nog veel onzekerheden. De exacte uitwerking van de wetgeving is nog niet definitief vastgesteld. Voor beleggers die nu nadenken over een garagebox als belegging, is het verstandig om dit mee te nemen in de overweging. Laat je door een belastingadviseur informeren over wat de wijzigingen voor jouw persoonlijke situatie betekenen.

Wanneer valt een garagebox in box 1 of box 2 in plaats van box 3?

Een garagebox valt niet altijd in box 3. De box waarin je wordt belast, hangt af van hoe je de garagebox bezit en gebruikt. Hieronder staan de drie situaties op een rij.

Situatie	Belastingbox	Wat wordt belast?
Privébezit, verhuur of eigen gebruik	Box 3	Fictief rendement op vermogen
Bezit via een bv	Box 2	Winst in de bv (vennootschapsbelasting) + dividend
Gebruik als ondernemer (IB-ondernemer)	Box 1	Winst uit onderneming

Box 2 is van toepassing als je de garagebox aankoopt via een besloten vennootschap (bv). De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Als je geld uit de bv haalt in de vorm van dividend, betaal je daarover box 2-belasting. Dit kan fiscaal aantrekkelijk zijn, maar brengt ook extra administratieve verplichtingen met zich mee.

Box 1 is aan de orde als de garagebox onderdeel is van een onderneming die je drijft als IB-ondernemer en de box tot het ondernemingsvermogen behoort. Dit is minder gebruikelijk bij garageboxbeleggingen, maar kan spelen als je meerdere boxen bezit en de Belastingdienst dit als ondernemingsactiviteit kwalificeert. Bekijk de beschikbare locaties als je je oriënteert op aankoop en wilt weten welke situatie op jou van toepassing is.

Voor de meeste particuliere beleggers geldt: aankoop in privé betekent box 3. Aankoop via een bv valt in box 2. Laat je altijd adviseren door een belastingadviseur over welke structuur het beste bij jouw situatie past.

Hoe Boxcomplex je helpt bij het beleggen in een garagebox

Beleggen in een garagebox hoeft niet ingewikkeld te zijn. Wij zorgen ervoor dat het proces zo overzichtelijk mogelijk is, zodat jij je kunt richten op de belegging zelf.

Wat wij voor je regelen:

• Huurders zoeken en plaatsen: wij zorgen voor geschikte huurders voor jouw box.
• Facturatie richting huurders: de volledige facturatie wordt door ons verzorgd.
• Verhuurbeheer: geen omkijken naar het dagelijkse beheer van de verhuur.
• Aankoop vrij op naam: geen overdrachtsbelasting en geen notariskosten bij aankoop.
• Transparantie over kosten en rendement: duidelijke informatie over wat je kunt verwachten.

Wat je zelf regelt:

• De btw-aangifte bij de Belastingdienst: dit is jouw eigen verantwoordelijkheid.
• Eventueel fiscaal of juridisch advies via een adviseur naar keuze.

Wil je weten wat beleggen in een garagebox voor jou kan opleveren? Bekijk alle informatie op onze beleggen-pagina of neem direct contact met ons op via de contactpagina. We helpen je graag verder.